Mis on käibemaksukalkulaator ja kuidas seda kasutada?

Käibemaksukalkulaator ehk km kalkulaator on veebitööriist, mis arvutab käibemaksu summa kiiresti ja täpselt. Kalkulaator võimaldab nii käibemaksu lisamist netohinnale kui ka käibemaksu eraldamist brutohinnast. Sisesta hind, vali käibemaksumäär ja kalkulaator näitab kohe netohinna, käibemaksu summa ja brutohinna.

Käibemaksukalkulaator on mõeldud nii ettevõtjatele kui ka eraisikutele. Ettevõtjad kasutavad seda igapäevaselt arvete koostamisel, hinnakalkulatsioonides ja käibemaksu deklareerimisel. Eraisikutele on km kalkulaator kasulik, et mõista, kui suur osa kauba hinnast on tegelikult käibemaks.

Kuidas käibemaksu arvutada?

Käibemaksu arvutamine toimub lihtsa valemiga. Netohinnale käibemaksu lisamiseks korruta netohind koefitsiendiga (1 + käibemaksumäär/100). Eesti tavamäära 24% puhul: brutohind = netohind × 1,24. Näiteks 500 € netohind × 1,24 = 620 € brutohind, millest käibemaks on 120 €.

Brutohinnast käibemaksu eraldamiseks ehk km arvutamiseks jaga brutohind koefitsiendiga. 24% käibemaksu puhul: netohind = brutohind / 1,24. Näiteks 620 € / 1,24 = 500 € netohind, käibemaks 120 €. Käibemaksukalkulaator teeb mõlemad arvutused automaatselt ja näitab kõik komponendid selgelt.

Käibemaksumäärad Eestis

Eesti käibemaksumäär on alates 1. juulist 2025 24% (varem 22%). Eelmine tõus toimus 2024. aastal, kui käibemaks tõusis 20%-lt 22%-le. See on tavamäär, mis kehtib enamikule kaupadele ja teenustele. Lisaks tavamäärale kehtivad kaks vähendatud käibemaksumäära: 13% majutusteenustele ja 9% raamatutele, ravimitele, perioodilistele väljaannetele ning mõningatele muudele kaupadele ja teenustele.

Nullmääraga (0%) maksustatakse eksporti, teatud rahvusvahelisi veoteenuseid ja mõningaid finantsteenuseid. Käibemaksust on täielikult vabastatud tervishoiu- ja sotsiaalteenused, kindlustus- ja finantsteenused ning hariduse pakkumine. Käibemaksukalkulaator võimaldab valida kõigi kehtivate määrade vahel, et arvutada täpne summa vastavalt kauba või teenuse liigile.

Käibemaksukohustuslane ja käibemaksu arvestamine

Käibemaksukohustuslane on ettevõte, kelle maksustatav käive ületab kalendriaastal 40 000 euro piirmäära. Piirmäära ületamisel tuleb end Maksu- ja Tolliametis käibemaksukohustuslaseks registreerida. Väiksema käibega ettevõtted võivad end ka vabatahtlikult registreerida, kui see on äriliselt kasulik.

Käibemaksukohustuslane peab igale arvele lisama käibemaksu ja esitama igakuiselt käibedeklaratsiooni (vorm KMD). Sisendkäibemaksu ehk ostudelt makstud käibemaksu saab müügilt arvestatud käibemaksust maha arvata. Riigile tasutakse ainult nende vahe. Kui sisendkäibemaks ületab müügikäibemaksu, tekib käibemaksu tagastuse õigus.

Pöördkäibemaks – mis see on?

Pöördkäibemaks ehk pöördmaksustamine on käibemaksu arvestamise erivorm, kus käibemaksu tasumise kohustus läheb müüjalt üle ostjale. Pöördkäibemaksu rakendatakse peamiselt piiriüleste tehingute puhul Euroopa Liidu siseselt ning teatud teenuste ostmisel välismaalt.

Praktikas tähendab see, et ostja deklareerib nii müügi- kui ka sisendkäibemaksu oma käibedeklaratsioonis. Kui ostjal on täielik sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus, on mõju tema rahavoogudele neutraalne. Pöördkäibemaksu kohaldamisel on arvel käibemaksu summa asemel viide pöördmaksustamisele.

Käibemaksu tagastus ja sisendkäibemaks

Käibemaksu tagastus tekib, kui ettevõtte sisendkäibemaks (ostudelt makstud käibemaks) ületab müügikäibemaksu. See on sage olukord ettevõtetel, kes tegelevad ekspordiga, teevad suuri investeeringuid või kelle tegevuse algfaasis on kulud suuremad kui tulud. Maksu- ja Tolliamet tagastab enammakstud käibemaksu 60 päeva jooksul.

Sisendkäibemaksu saab maha arvata ainult ettevõtlusega seotud kuludelt ja ainult siis, kui on olemas nõuetekohane arve. Esinduskuludelt ja osaliselt ettevõtlusega seotud kuludelt (nt sõiduauto) saab sisendkäibemaksu maha arvata ainult osaliselt. Km kalkulaator aitab neid summasid kiiresti arvutada ja kontrollida.

Korduma kippuvad küsimused

Kui suur on käibemaksumäär Eestis?

Eesti tavapärane käibemaksumäär on alates 1. juulist 2025 24%. Lisaks kehtib vähendatud 13% määr majutusteenustele ja 9% määr raamatutele, ravimitele, perioodilistele väljaannetele ja mõnedele muudele kaupadele. Nullmäär (0%) kehtib ekspordile ja teatud finantsteenustele.

Kuidas arvutada käibemaksu netohinnale?

Netohinnale käibemaksu lisamiseks korruta netohind käibemaksu koefitsiendiga. 24% käibemaksu puhul korruta netohind 1,24-ga. Näiteks: netohind 100 € × 1,24 = 124 € koos käibemaksuga. Käibemaksu osa on 24 €.

Kuidas arvutada netohinda brutohinnast?

Brutohinnast (hind koos käibemaksuga) netohinna leidmiseks jaga brutohind käibemaksu koefitsiendiga. 24% käibemaksu puhul jaga 1,24-ga. Näiteks: brutohind 124 € / 1,24 = 100 € netohind. Käibemaksu osa on 22 €.

Kes peab käibemaksu maksma?

Käibemaksu peab arvestama ja riigile tasuma käibemaksukohustuslane ehk ettevõte, kelle käive ületab 40 000 eurot kalendriaastas. Väiksema käibega ettevõtted võivad end vabatahtlikult käibemaksukohustuslaseks registreerida. Lõpptarbija maksab käibemaksu kauba või teenuse hinna sees.

Mis vahe on netohinna ja brutohinna vahel?

Netohind on kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta. Brutohind on hind koos käibemaksuga. Ettevõtete vahelises arvelduses kasutatakse tavaliselt netohindu (käibemaks lisatakse arvele eraldi), tarbijale näidatakse aga brutohindu (hind koos käibemaksuga).

Kas käibemaksu saab tagasi küsida?

Käibemaksukohustuslasest ettevõte saab oma ärikuludelt makstud käibemaksu (sisendkäibemaks) maha arvata. See tähendab, et ettevõte tasub riigile ainult vahe müügilt arvestatud käibemaksu ja ostudelt makstud käibemaksu vahel. Eraisikud käibemaksu tagasi küsida ei saa.

Millal käibemaksumäär Eestis muutus?

Eesti käibemaksumäär tõusis 22%-lt 24%-le 1. juulil 2025. Eelmine tõus toimus 1. jaanuaril 2024, kui määr tõusis 20%-lt 22%-le. Majutusteenuste vähendatud määr tõusis 9%-lt 13%-le 2024. aastal. Need muudatused kehtestati riigieelarve tulude suurendamiseks ja on kehtivad praeguseni.

Kas käibemaksukalkulaator arvestab ka vähendatud määrasid?

Jah, käibemaksukalkulaator võimaldab valida erinevate käibemaksumäärade vahel: 24% (tavamäär), 13% (majutus) ja 9% (raamatud, ravimid jm). Vali kalkulaatoris sobiv määr ja sisesta hind – kalkulaator arvutab tulemuse vastavalt valitud määrale.